新規后首次。

5月30日財政部會計司發布《從事證券服務業務會計師事務所注銷備案名單》，瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）、亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）等多家會計師事務所自行申請注銷從事證券服務業務備案。

上述瑞華、亞太（集團）兩家會計師事務所曾在業內聲名顯赫，但因卷入上市公司造假案或在相關證券類業務中未勤勉盡責，接連遭受處罰，昔日大所就此“隕落”。

此次財政部發布的注銷備案名單，是實施證券服務業務備案管理以來的首次發布，亦是落實今年4月新修訂《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法》后的首次行動。據悉，該辦法新增注銷管理流程，以實現行業進出有序，針對7大情形，明確注銷證券服務業務備案并進行公告。

昔日知名大所注銷證券服務業務備案

根據5月30日財政部的公告，共有3家從事證券服務業務會計師事務所要注銷備案。

瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“瑞華所”）、亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“亞太所”）、唐山市新正會計師事務所（普通合伙）在此次名單內，均提到“自行申請注銷”。

上述消息的發布受到市場關注，主要因為瑞華所及亞太所曾是審計圈內的知名會計師事務所，但近年來因展業不審慎、不規范、不到位，被發現多起嚴重違規事項。

瑞華所的沒落始于康得新財務造假事件，作為康得新年審機構，瑞華所在2015年至2017年期間連續出具“標準無保留意見”，但據證監會后來調查發現，瑞華所違反相關執業準則規定，未能履行勤勉盡責義務，出具的報告存在虛假記載。

不只是康得新造假案，在輔仁藥業、華澤鈷鎳、航天通信等上市公司財務造假案“東窗事發”后，瑞華所接連被罰。上市公司排隊與瑞華所解約，合伙人率領團隊出走。

這家會計師事務所在2018年曾排名業內第六，除去“四大”會計師事務所外，瑞華在內資所中排名第二。如今，中國注冊會計師協會公開信息顯示，瑞華所僅有2名注冊會計師。另據上海金融法院2022年9月的執行裁定文書，瑞華所已無可執行財產，并已被限制消費。

亞太所于去年9月遭受重罰并退出行業。彼時，該會計師事務所被財政部暫停經營業務12個月，為近年來會計師事務所被罰暫停期限最長的案例。處罰原因仍與城投業務相關，據悉，亞太所已連續兩年因城投業務收到“資格罰”，第二次遭遇的處罰力度最大。

亞太所的前身是成立于1984年的河南省首家會計師事務所——河南省會計師事務所。1993年更名，次年取得執行證券、期貨相關業務資格。亞太所后續吸收合并多家會計所，并于2009年把注冊地和總部遷往北京。從綜合實力看，亞太所在2022年度會計所綜合評價百家排名中位列第37名。

目前，亞太（集團）已經退出審計行業。天眼查信息顯示，該會計師事務所已更名為北京郎鑒企業咨詢管理咨詢中心，業務范圍包括企業管理咨詢、市場調查、信息咨詢服務、稅務服務、破產清算服務等。

財政部新規后首次行動

值得一提的是，這是財政部實施會計所從事證券服務業務備案制以來首次發布注銷清單，這與今年4月修訂新規有密切關系。

據了解，今年4月下旬財政部、中國證監會修訂《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法》（以下簡稱《辦法》），修訂思路之一是“建立完善備案注銷機制，推動形成有進有出、動態有序的備案管理格局”。

券商中國記者注意到，《辦法》新增關于“備案核驗、公告和注銷”的專章。明確規定會計師事務所若出現7類情形之一，財政部、中國證監會將注銷其從事證券服務業務備案并進行公告。具體情形有：

會計師事務所依法終止；

會計師事務所執業許可被依法撤銷、撤回、公告失效；

自行申請注銷從事證券服務業務備案；

未按規定進行重大事項備案或者年度備案，經責令改正仍未備案；

備案材料或者信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重 大遺漏；

會計師事務所被依法吊銷執業許可或者禁止從事證券 服務業務；

財政部、中國證監會規定的其他情形。

會計師事務所注銷備案不意味著永久退出相關業務賽道，未來仍然可以再次備案。根據《辦法》，已注銷從事證券服務業務備案的會計師事務所再次備案的，按照首次備案的規定辦理。

校對：王錦程???