小股民贏了！

近日，上市公司慧辰股份發布了有關訴訟最新進展。慧辰股份在IPO期間及之后的年報中存在虛假陳述行為，被3名小股民告上法庭，要求對損失承擔賠償責任。被一同告上法庭的，還有審計機構普華永道。

上海金融法院近日作出了一審判決，判令慧辰股份承擔2名投資者的部分賠償責任，賠償投資差額等損失合計260880.15元，普華永道在3%的范圍內承擔連帶責任。慧辰股份表示，將在綜合研判、評估后決定是否就一審判決提起上訴。

普華永道承擔3%連帶賠償責任

5月7日，慧辰股份公告了中小投資者訴訟的進展。公告稱，近日，公司收到上海金融法院關于3名中小投資者訴訟的《民事判決書》。

原告是3名自然人投資者，被告是慧辰股份、普華永道等3名。訴訟請求是判令三被告賠償原告投資損失共計人民幣約377252.59元。原告根據證監會《行政處罰決定書》，認為公司存在虛假陳述行為，主張被告應當對原告損失承擔賠償責任。

一審判決的情況是，判令慧辰股份承擔兩名投資者的部分賠償責任，于判決生效之日起10日內賠償投資差額等損失合計260880.15元，部分案件受理費由慧辰股份承擔，被告普華永道中天會計師事務所（特殊普通合伙）對慧辰股份的上述付款義務在3%的范圍內承擔連帶責任。

公告表示，公司將在法定上訴期間內，經綜合研判、評估后決定是否就一審判決提起上訴。案件涉及的賠償金額，公司已按照相關會計準則及規定在2023年度計提預計負債。截至目前，公司各項業務經營情況正常，上述訴訟事項不會影響公司的正常經營，公司將持續關注案件的進展情況并及時履行信息披露義務。公司后續將積極采取各項措施，妥善處理訴訟事宜，依法維護公司和投資者的合法權益。

慧辰股份虛假記載被罰

根據2023年12月的行政處罰決定書，經查明，慧辰股份存在一些違法事實。

2017年6月，慧辰股份收購信唐普華48%的股權，信唐普華成為慧辰股份參股的公司。2020年12月，慧辰股份進一步收購信唐普華22%的股權，信唐普華成為慧辰股份的控股子公司。信唐普華通過虛構與第三方業務、簽訂無商業實質的銷售合同、提前確認項目收入的方式虛增收入和利潤，導致慧辰股份2020年7月13日披露的《北京慧辰資道資訊股份有限公司首次公開發行股票并在科創板上市招股說明書》，以及首發上市后披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。

北京證監局認為，慧辰股份的上述行為違反了證券法第七十八條第二款的規定，構成證券法第一百九十七條第二款所述違法行為。考慮到慧辰股份的發行文件存在虛假記載，個別年度虛假記載占比較大等，證監局結合上述情形依法確定量罰幅度。對慧辰股份責令改正，給予警告，并處以500萬元的罰款。

普華永道被出具警示函

去年11月，北京證監局對普華永道出具了警示函。

根據證券法有關規定，北京證監局對普華永道執行的慧辰股份IPO期間及2020年、2021年年報審計項目進行了檢查。經查，普華永道在執業中存在以下問題。

實質性程序方面，營業收入與應收賬款審計程序執行不到位。一是細節測試及函證程序執行不到位，未發現個別客戶回函、驗收報告異常等情況；二是個別客戶訪談程序執行不到位，未獲取被審計對象參與項目的證據，未充分關注有關交易的具體內容和合理性；三是針對項目驗收文件簡單且模板化、個別客戶經營異常、存在大額預付款項、審計證據不一致等情形，未保持合理關注，未恰當評價相關交易的真實性及舞弊風險；四是未充分關注第三方回款的商業合理性，未恰當執行審計程序了解第三方背景及代付能力等。其他應收款審計程序執行不到位。未充分關注大額資金出借情況，未獲取充分適當的審計證據。

底稿記錄歸檔方面，審計底稿記錄、歸檔不規范，體現在會計分錄測試以及所有者權益、營業成本和存貨等底稿中。

上述行為違反了《科創板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》（證監會令第153號）第七條，《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十三條以及《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第182號）第四十五條、第四十六條的規定。根據《科創板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》（證監會令第153號）第七十六條、《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第六十五條、《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第182號）第五十五條的規定，北京證監局決定對普華永道采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

“普華永道應關注執業風險，及時采取措施加強質量管理，確保執業質量，并于收到本決定書之日起30日內向我局提交書面報告。”北京證監局稱。

責編：王璐璐

排版：劉珺宇

校對：劉星瑩